Дев'ять місяців, що закінчились 30 вересня 2026 року

Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України – гривня

Звітність складено у тисячах гривень, округлених до цілих

Інформація є суттєвою, якщо можна обґрунтовано очікувати, що її пропуск, викривлення або приховування вплине на рішення, які основні користувачі фінансової звітності загального призначення приймають на основі цієї фінансової звітності. Основними користувачами фінансової звітності Товариства є його учасники (акціонери), потенційні інвестори та НКЦПФР. Ключовим показником для користувачів є вартість чистих активів Товариства (далі - ВЧА) та ВЧА у розрахунку на одну акцію.

Суттєвість визначається з урахуванням величини (кількісні критерії) та характеру (якісні критерії) інформації, окремо та в сукупності, у контексті фінансової звітності в цілому, з урахуванням Практичного положення 2 МСФЗ "Формування суджень щодо суттєвості".

Якісні критерії. Незалежно від вартісного вираження, суттєвою визнається інформація про:

- операції, залишки та зобов'язання з пов'язаними сторонами, учасниками, які мають суттєвий вплив, портфельними компаніями (МСБО 24);

- недотримання вимог законодавства та НКЦПФР щодо складу і структури активів, мінімального обсягу активів, граничного розміру витрат, що відшкодовуються за рахунок активів Товариства, та інших нормативів (у частині, що застосовується до Товариства з урахуванням його типу та виду);

- порушення інвестиційної декларації, регламенту, проспекту емісії, умов договорів з КУА, у тому числі здійснення операцій або придбання активів, які заборонені або не передбачені цими документами;

- судові справи, претензії та інші спори, у яких Товариство є відповідачем, позивачем або третьою особою, а також спори портфельних компаній, що можуть суттєво вплинути на справедливу вартість інвестицій (МСБО 37);

- наслідки виявлених фактів шахрайства, незаконних дій або помилок посадових осіб і працівників Товариства, КУА чи суб'єкта оціночної діяльності для показників фінансової звітності (МСБО 8, МСБО 37);

- методи оцінки, вихідні дані та припущення щодо справедливої вартості активів і зобов'язань Рівнів 2 та 3 ієрархії справедливої вартості, узгодження залишків та чутливість оцінок Рівня 3 (МСФЗ 13);

- суттєві судження щодо відповідності Товариства визначенню інвестиційного суб'єкта та інформацію щодо неконсолідованих дочірніх підприємств (МСФЗ 10, МСФЗ 12);

- події після звітного періоду - як ті, що коригують, так і ті, що не коригують фінансову звітність, зокрема суттєве зниження вартості інвестиційного портфеля, дефолт емітентів або боржників, рішення про припинення Товариства, зміну КУА, суттєвий викуп акцій (МСБО 10);

- строк діяльності Товариства, рішення про його припинення та суттєві невизначеності щодо здатності продовжувати діяльність на безперервній основі, у тому числі пов'язані з дією воєнного стану (МСБО 1);

- дотримання умов, від яких залежить податковий режим Товариства.

Інформація, визнана суттєвою за якісними критеріями, розкривається у примітках до фінансової звітності в обсязі, що вимагається відповідними МСФЗ.

З метою забезпечення достовірності фінансової звітності та у випадку, якщо це не суперечить загальному визначенню суттєвості, Товариство встановлює такі орієнтовні пороги суттєвості:

- для статей звіту про фінансовий стан - 1 відсоток від підсумку відповідного класу активів, зобов'язань або власного капіталу;

- для коригувань та виправлення помилок - 1 відсоток ВЧА Товариства на звітну дату; помилки попередніх періодів, що окремо або в сукупності перевищують цей поріг або мають якісне значення, виправляються ретроспективно (МСБО 8);

- для статей звіту про прибуток або збиток та інший сукупний дохід - 1 відсоток від суми валових доходів (дивіденди, відсотки, результати від реалізації інвестицій) без урахування результатів переоцінки, але не більше порогу, визначеного від ВЧА;

- для статей звіту про рух грошових коштів - 1 відсоток від суми надходжень від операційної діяльності;

Справедлива вартість та зменшення корисності. Фінансові інструменти, що оцінюються за справедливою вартістю (у тому числі інвестиції в дочірні підприємства, оскільки Товариство відповідає статусу інвестиційного суб'єкта), та інвестиційна нерухомість, що обліковується за моделлю справедливої вартості, переоцінюються на кожну звітну дату незалежно від величини зміни (МСФЗ 9, МСФЗ 13, МСБО 40). Справедлива вартість, використана у фінансовій звітності, узгоджується зі справедливою вартістю, яка була використана для розрахунку ВЧА; будь-які розбіжності підлягають обов'язковому розкриттю та поясненню у примітках.

Переоцінка основних засобів та нематеріальних активів, що обліковуються за моделлю переоцінки, здійснюється, якщо їх справедлива вартість на дату звітності відрізняється від балансової вартості більше ніж на 10 відсотків (МСБО 16, МСБО 38).

Зменшення корисності фінансових активів визначається на кожну звітну дату за моделлю очікуваних кредитних збитків (МСФЗ 9); зменшення корисності нефінансових активів - за наявності ознак відповідно до МСБО 36.

Дисконтування та зменшення корисності. Фінансові активи та зобов'язання за амортизованою собівартістю обліковуються за методом ефективного відсотка (МСФЗ 9). Дисконтування може не здійснюватися, якщо його вплив є несуттєвим, зокрема для короткострокової заборгованості зі строком погашення до 12 місяців, що не містить значного компонента фінансування. Вплив вважається несуттєвим, якщо різниця між дисконтованою та недисконтованою вартістю окремо та в сукупності не перевищує 1 відсотка ВЧА Товариства.

Кількісні пороги є орієнтиром і не замінюють професійного судження. Інформація нижче порогів може бути суттєвою з урахуванням її характеру; несуттєві окремо статті та викривлення оцінюються в сукупності; навмисні викривлення не допускаються незалежно від їх величини. Якщо операція, подія або стаття звітності є нетиповою, складною або не врегульована цією Обліковою політикою, рішення про її суттєвість приймається на основі професійного судження керівництва КУА.

Критерії суттєвості переглядаються у разі змін законодавства України, МСФЗ, нормативно-правових актів НКЦПФР, інвестиційної декларації або характеру діяльності Товариства.

Відкритий спеціалізований пайовий інвестиційний фонд «УНІВЕР.УА/Тарас Шевченко: Фонд Заощаджень», Товариство з обмеженою відповідальністю "Компанія з управління активами"Універ Менеджмент"

Інші організаційно-правові форми

Україна

Україна, 01033, місто Київ, вулиця Жилянська, будинок 68

Україна, 01033, місто Київ, вулиця Жилянська, будинок 68

Інститут спільного інвестування

Ця окрема фінансова звітність Товариства є фінансовою звітністю загального призначення, яка сформована з метою достовірного подання фінансового стану, фінансових результатів діяльності та грошових потоків Товариства для задоволення інформаційних потреб широкого кола користувачів при прийнятті ними економічних рішень.

Концептуальною основою фінансової звітності Товариства є Міжнародні стандарти фінансової звітності, які включають Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО) та Тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), видані Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО), в редакції чинній на 01 січня 2026 року, що офіційно оприлюднені на веб-сайті Міністерства фінансів України. Згідно чинного законодавства Товариство складає звітність за МСФЗ.

Підготовлена Товариством фінансова звітність чітко та без будь-яких застережень відповідає всім вимогам чинних МСФЗ з врахуванням змін, внесених, дотримання яких забезпечує достовірне подання інформації в фінансовій звітності, а саме, доречної, достовірної, зіставної та зрозумілої інформації. При формуванні фінансової звітності Товариство керувалося також вимогами національних законодавчих та нормативних актів щодо організації і ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, які не протирічать вимогам МСФЗ.

Ця фінансова звітність підготовлена на основі припущення про безперервність діяльності, яке передбачає, що Товариство буде продовжувати свою діяльність у передбачуваному майбутньому та зможе реалізувати свої активи і погасити зобов'язання у ході звичайної господарської діяльності.

24 лютого 2022 року Російська Федерація розпочала повномасштабне військове вторгнення на територію України. У зв'язку з цим в Україні було введено воєнний стан, який станом на дату підготовки цієї фінансової звітності продовжує діяти. Законом України від 14.07.2026 р. № 4928-ІХ дію воєнного стану продовжено з 05 години 30 хвилин 02 серпня 2026 року строком на 90 діб, тобто до 31 жовтня 2026 року.

Військова агресія спричинила значну економічну невизначеність, що може мати негативний вплив на діяльність Товариства, зокрема на її операційну діяльність, ліквідність, платоспроможність контрагентів та загальні умови ведення бізнесу в Україні.

Станом на дату затвердження цієї фінансової звітності керівництво не має наміру ліквідувати Товариство або припиняти її діяльність та не має реальної альтернативи таким заходам.

Разом з тим, існує суттєва невизначеність, пов'язана з подальшим розвитком військових дій на території України та їх потенційним впливом на економічне середовище, що може поставити під сумнів здатність Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі, і, отже, Товариство не зможе реалізувати свої активи та погасити зобов'язання за звичайного перебігу господарської діяльності.

Керівництво Компанії здійснює постійний моніторинг поточної ситуації, вживає заходів щодо управління ліквідністю, оптимізації витрат та підтримання стабільності операційної діяльності.

На підставі проведеної оцінки керівництво дійшло висновку, що застосування припущення про безперервність діяльності є обґрунтованим для підготовки цієї фінансової звітності.

Управління ризиком капіталу - метою керівництва КУА у сфері управління капіталом є забезпечення здатності Товариства продовжувати діяльність на безперервній основі з метою отримання прибутку учасниками та забезпечення вигід заінтересованим сторонам, а також дотримання вимог законодавства України та нормативно-правових актів Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку (НКЦПФР) як державного регулятора у сфері ринків капіталу та організованих товарних ринків.

Основними нормативно-правовими актами, що регулюють порядок визначення вартості чистих активів інститутів спільного інвестування, а також порядок, строки подання та склад інформації про результати діяльності і розрахунок вартості чистих активів інститутів спільного інвестування, є відповідно:

- рішення НКЦПФР від 30.07.2013 № 1336 "Про затвердження Положення про порядок визначення вартості чистих активів інститутів спільного інвестування";

- рішення НКЦПФР від 02.10.2012 № 1343 "Про затвердження Положення про порядок складання та розкриття інформації компаніями з управління активами та особами, що здійснюють управління активами недержавних пенсійних фондів, та подання відповідних документів до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку".

Склад та структура активів, що перебувають у портфелі Товариства, регламентуються Положенням про склад та структуру активів інституту спільного інвестування, затвердженим рішенням НКЦПФР від 10.09.2013 № 1753 (зі змінами).

Склад та розмір витрат, що відшкодовуються за рахунок активів ІСІ, регламентуються Положенням про склад і розмір витрат, що відшкодовуються за рахунок активів інституту спільного інвестування, затвердженим рішенням НКЦПФР від 13.08.2013 № 1468 (зі змінами).

Відповідність розміру активів ІСІ мінімальному обсягу активів регламентується нормами Положення про порядок розміщення, обігу та викупу цінних паперів інституту спільного інвестування, затвердженого рішенням НКЦПФР від 30.07.2013 № 1338.

Мінімальний обсяг активів пайового інвестиційного фонду - це встановлена Законом України "Про інститути спільного інвестування" сума активів, що становить 1 250 мінімальних заробітних плат у місячному розмірі, встановленому законом на день реєстрації як інституту спільного інвестування.

Ця проміжна фінансова звітність була підготовлена у відповідності до вимог Міжнародних стандартів фінансової звітності, зокрема Міжнародного стандарту бухгалтерського обліку 34 "Проміжна фінансова звітність".

Ця проміжна фінансова звітність не включає усю інформацію та примітки, що вимагаються до розкриття у річному фінансовому звіті. З точки зору керівництва ця проміжна фінансова звітність відображає усі оцінки і припущення, необхідні для повного розкриття інформації у Звіті про фінансовий стан, Звіті про сукупний дохід, Звіті про власний капітал та Звіті про рух грошових коштів.

При формуванні проміжної фінансової звітності Товариство керувалося також вимогами національних законодавчих та нормативних актів щодо організації і ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, які не протирічать вимогам МСФЗ.

Проміжна фінансова звітність відповідає всім вимогам МСФЗ, діючим на звітну дату. Дана проміжна фінансова звітність не була представлена аудиторам та не підтверджена аудиторським звітом.

Станом на 30.09.2026р. Товариство від власного імені і за власний рахунок не являється учасником судових процесів та проти Товариства не висувалися претензії та відсутні будь-які судові позови. Відповідно до власних оцінок та внутрішніх професійних консультацій керівництво КУА вважає, що не має підстав очікувати суттєвих збитків в зв'язку із судовими справами та відповідно відсутня необхідність в формуванні резервів у фінансовій звітності.

Виправлння помилок попередніх періодів в звітному періоді не здійснювалося.

Станом на 30.09.2026 року пов'язаними особами Товариства є:

ТОВ "КУА "УНІВЕР МЕНЕДЖМЕНТ", код за ЄДРПОУ 33777261,

місцезнаходження: 01033, м. Київ, вулиця Жилянська, буд. 68.

Керівник КУА - Ліманський Ярослав Сергійович, що володіє 0% статутного капіталу Товариства. Заробітна плата керівнику КУА не нараховувалась та не виплачувалась протягом 9 місяців 2026 року.

Розрахунки за винагородою КУА в звітному періоді:

тис. грн.

Операції з пов'язаними особами, що виходять за межі нормальної діяльності, за звітний період не здійснювались.

За позицією Держфінмоніторингу, Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку та інших учасників Робочої групи, враховуючи визначення кінцевого бенефіціарного власника (контролера), визначеного в статті 1 Закону (яке стосується лише юридичних осіб), в пайових інвестиційних фондів відсутній кінцевий бенефіціарний власник (контролер).

У Товариства за звітний період відсутнє переміщення між 1-м, 2-м та 3-м рівнями ієрархії справедливої вартості.

У цій проміжній фінансовій звітності дотримувалися тих самих облікових політик і методів обчислення, як і в останній річній фінансовій звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року.

Товариство не мало будь-яких значних подій, які б відповідно МСБО 10 потребували коригування фінансової звітності або додаткового відображення у Примітках.

Торговельна та інша поточна дебіторська заборгованість

Дебіторська заборгованість, що є фінансовими активами

тис. грн.

Фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку

тис. грн.

Грошові кошти та їх еквіваленти

тис. грн.

АТ "КРЕДОБАНК" має інвестиційний рейтинг uaAAA з прогнозом "стабільний", що присвоюється рейтинговим агентством "Стандарт-Рейтинг" підтверджений 20.08.2026р. https://standard-rating.biz/products_contract/onovleni-rejtingi-at-kredobank-2/ . Рейтингове агентство "Стандарт-Рейтинг" внесене в Державний реєстр уповноважених рейтингових агентств НКЦПФР.

Резерв очікуваних кредитних збитків не нараховувався.

Поточні зобов'язання

тис. грн.

Строк погашення до кінця наступного місяця за місяцем нарахування.

Протягом 9 місяців 2026 року Товариство не визнало дохід від списання простроченої кредиторської заборгованості.