Проміжна фінансова звітність є фінансовою звітністю загального призначення, яка має на меті задовольнити потреби користувачів, які не можуть вимагати складати звітність згідно з їхніми інформаційними потребами. Метою фінансової звітності є надання інформації про фінансовий стан, фінансові результати діяльності та грошові потоки Фонду, яка є корисною для широкого кола користувачів у разі прийняття ними економічних рішень.

1 півріччя, що закінчується 30 червня 2026 року

Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України – гривня.

Звітність складено у тисячах гривень, округлених до цілих

     Відповідно до МСБО 26 "Облік та звітність щодо програм пенсійного забезпечення" фінансова звітність Фонду складається на основі справедливої вартості за винятком поточних зобов'язань, що обліковуються за амортизаційною вартістю.

Пенсійні активи - активи Фонду, сформовані виключно внаслідок пов'язаної з провадженням ним діяльності з недержавного пенсійного забезпечення.

Пенсійні активи Фонду складаються із:

1) активів у грошових коштах;

2) активів у цінних паперах;

3) інших активів згідно із законодавством.

Інвестиційна діяльність з активами Фонду здійснюється відповідно до його Інвестиційної декларації та вимог Закону "Про недержавне пенсійне забезпечення".

Пенсійні внески до Фонду

Пенсійні внески - грошові кошти, сплачені вкладником до Фонду в розмірі та порядку, установленому пенсійним контрактом, укладеним з Фондом згідно з умовами обраної пенсійної схеми. Максимальний розмір пенсійних внесків не обмежується. Пенсійні внески сплачуються лише в національній валюті України, а у випадках, передбачених законодавством України, в іноземній валюті за офіційним обмінним курсом Національного банку України, що діяв на момент сплати, шляхом готівкових та(або) безготівкових розрахунків.

Пенсійні внески сплачуються перерахуванням відповідних грошових сум на поточні рахунки Фонду у його Зберігача. Розмір та порядок сплати пенсійних внесків встановлюється пенсійним контрактом відповідно до обраної пенсійної схеми.

     Порядок укладення пенсійних контрактів з Фондом

     Пенсійний контракт є договором між Відкритим недержавним пенсійним фондом "НІКА" та його вкладником, який укладається від імені Фонду його Адміністратором та згідно з яким здійснюється недержавне пенсійне забезпечення учасника Відкритого недержавного пенсійного фонду "НІКА"  або декількох учасників Відкритого недержавного пенсійного фонду "НІКА"  за рахунок пенсійних внесків такого вкладника.

Умови та порядок недержавного пенсійного забезпечення, що здійснюється Фондом, визначаються пенсійними схемами, які розробляються з дотриманням вимог Закону України "Про недержавне пенсійне забезпечення" та інших нормативно-правових актів з питань недержавного пенсійного забезпечення.

Відкритий недержавний пенсійний фонд "НІКА" має шість пенсійних схем.

Пенсійна схема № 1

Вкладником Фонду за цією пенсійною схемою може бути:

- роботодавець, який сплачує до Фонду пенсійні внески на користь своїх працівників або на користь окремих категорій громадян, обов'язковість відрахувань на користь яких встановлена законом;

- професійна спілка, яка сплачує на користь своїх членів пенсійні внески до Фонду.

Страхування ризику настання інвалідності або смерті учасника Фонду не передбачається.

Недержавне пенсійне забезпечення учасника Фонду здійснюється за цією пенсійною схемою за умови обрання цієї схеми вкладником Фонду та укладення на її підставі пенсійного контракту між вкладником та Фондом. Пенсійний контракт від імені Фонду укладає юридична особа, яка провадить адміністрування Фонду (надалі -адміністратор). Вкладник сплачує до Фонду пенсійні внески у грошовій формі у вигляді періодичних платежів фіксованого розміру відповідно до умов пенсійного контракту, укладеного на підставі цієї пенсійної схеми. Пенсійні внески сплачуються вкладником один раз на визначений пенсійним контрактом період (місяць, квартал, рік, чи інший період, визначений за згодою сторін пенсійного контракту). Розмір, строки та порядок сплати пенсійних внесків визначаються пенсійним контрактом. Вкладник має право обрати іншу пенсійну схему Фонду не раніше, ніж через 6 місяців після обрання цієї Пенсійної схеми.

Пенсійна схема № 2

Вкладником Фонду за цією пенсійною схемою може бути фізична особа (громадянин України, іноземець, особа без громадянства), який сплачує до Фонду пенсійні внески на свою користь та/або на користь свого подружжя, дітей, батьків.

Страхування ризику настання інвалідності або смерті учасника Фонду не передбачається.

Недержавне пенсійне забезпечення учасника Фонду здійснюється за цією пенсійною схемою за умови обрання цієї схеми вкладником Фонду та укладення на її підставі пенсійного контракту між вкладником та Фондом. Пенсійний контракт від імені Фонду укладає юридична особа, яка провадить адміністрування Фонду (надалі -адміністратор). Вкладник сплачує до Фонду пенсійні внески у грошовій формі у вигляді періодичних платежів фіксованого розміру відповідно до умов пенсійного контракту, укладеного на підставі цієї пенсійної схеми. Пенсійні внески сплачуються вкладником один раз на визначений пенсійним контрактом період (місяць, квартал, рік, чи інший період, визначений за згодою сторін пенсійного контракту). Розмір, строки та порядок сплати пенсійних внесків визначаються пенсійним контрактом. Вкладник має право обрати іншу пенсійну схему Фонду не раніше, ніж через 6 місяців після обрання цієї Пенсійної схеми.

Пенсійна схема № 3

Вкладником Фонду за цією пенсійною схемою може бути:

- роботодавець, який сплачує до Фонду пенсійні внески на користь своїх працівників або на користь окремих категорій громадян, обов'язковість відрахувань на користь яких встановлена законом;

- професійна спілка, яка сплачує на користь своїх членів пенсійні внески до Фонду.

Страхування ризику настання інвалідності або смерті учасника Фонду передбачається.

Недержавне пенсійне забезпечення учасника Фонду здійснюється за цією пенсійною схемою за умови обрання цієї схеми вкладником Фонду та укладення на її підставі пенсійного контракту між вкладником та Фондом. Пенсійний контракт від імені Фонду укладає юридична особа, яка провадить адміністрування Фонду (надалі -адміністратор). Вкладник сплачує до Фонду пенсійні внески у грошовій формі у вигляді періодичних платежів фіксованого розміру відповідно до умов пенсійного контракту, укладеного на підставі цієї пенсійної схеми. Пенсійні внески сплачуються вкладником один раз на визначений пенсійним контрактом період (місяць, квартал, рік, чи інший період, визначений за згодою сторін пенсійного контракту). Розмір, строки та порядок сплати пенсійних внесків визначаються пенсійним контрактом. Вкладник має право обрати іншу пенсійну схему Фонду не раніше, ніж через 6 місяців після обрання цієї Пенсійної схеми.

Пенсійна схема № 4

Вкладником Фонду за цією пенсійною схемою може бути фізична особа (громадянин України, іноземець, особа без громадянства), який сплачує до Фонду пенсійні внески на свою користь та/або на користь свого подружжя, дітей, батьків.

Страхування ризику настання інвалідності або смерті учасника Фонду передбачається.

Недержавне пенсійне забезпечення учасника Фонду здійснюється за цією пенсійною схемою за умови обрання цієї схеми вкладником Фонду та укладення на її підставі пенсійного контракту між вкладником та Фондом. Пенсійний контракт від імені Фонду укладає юридична особа, яка провадить адміністрування Фонду (надалі -адміністратор). Вкладник сплачує до Фонду пенсійні внески у грошовій формі у вигляді періодичних платежів фіксованого розміру відповідно до умов пенсійного контракту, укладеного на підставі цієї пенсійної схеми. Пенсійні внески сплачуються вкладником один раз на визначений пенсійним контрактом період (місяць, квартал, рік, чи інший період, визначений за згодою сторін пенсійного контракту). Розмір, строки та порядок сплати пенсійних внесків визначаються пенсійним контрактом. Вкладник має право обрати іншу пенсійну схему Фонду не раніше, ніж через 6 місяців після обрання цієї Пенсійної схеми.

Пенсійна схема № 5

Вкладником Фонду за цією пенсійною схемою може бути:

- роботодавець, який сплачує до Фонду пенсійні внески на користь своїх працівників або на користь окремих категорій громадян, обов'язковість відрахувань на користь яких встановлена законом;

- професійна спілка, яка сплачує на користь своїх членів пенсійні внески до Фонду.

Страхування ризику настання інвалідності або смерті учасника Фонду не передбачається.

Недержавне пенсійне забезпечення учасника Фонду здійснюється за цією пенсійною схемою за умови обрання цієї схеми вкладником Фонду та укладення на її підставі пенсійного контракту між вкладником та Фондом. Пенсійний контракт від імені Фонду укладає юридична особа, яка провадить адміністрування Фонду (надалі -адміністратор). Вкладник сплачує до Фонду пенсійні внески у грошовій формі у вигляді періодичних платежів нефіксованого розміру відповідно до умов пенсійного контракту, укладеного на підставі цієї пенсійної схеми. Пенсійні внески сплачуються вкладником один раз на визначений пенсійним контрактом період (місяць, квартал, рік, чи інший період, визначений за згодою сторін пенсійного контракту). Розмір, строки та порядок сплати пенсійних внесків визначаються пенсійним контрактом. Вкладник має право обрати іншу пенсійну схему Фонду не раніше, ніж через 6 місяців після обрання цієї Пенсійної схеми.

Пенсійна схема № 6

Вкладником Фонду за цією пенсійною схемою може бути фізична особа (громадянин України, іноземець, особа без громадянства), який сплачує до Фонду пенсійні внески на свою користь та/або на користь свого подружжя, дітей, батьків.

Страхування ризику настання інвалідності або смерті учасника Фонду не передбачається.

Недержавне пенсійне забезпечення учасника Фонду здійснюється за цією пенсійною схемою за умови обрання цієї схеми вкладником Фонду та укладення на її підставі пенсійного контракту між вкладником та Фондом. Пенсійний контракт від імені Фонду укладає юридична особа, яка провадить адміністрування Фонду (надалі -адміністратор). Вкладник сплачує до Фонду пенсійні внески у грошовій формі у вигляді періодичних платежів нефіксованого розміру відповідно до умов пенсійного контракту, укладеного на підставі цієї пенсійної схеми. Пенсійні внески сплачуються вкладником один раз на визначений пенсійним контрактом період (місяць, квартал, рік, чи інший період, визначений за згодою сторін пенсійного контракту). Розмір, строки та порядок сплати пенсійних внесків визначаються пенсійним контрактом. Вкладник має право обрати іншу пенсійну схему Фонду не раніше, ніж через 6 місяців після обрання цієї Пенсійної схеми.

Пенсійна схема може бути анульована або змінена у разі відсутності укладених пенсійних контрактів, або замінена на іншу у разі письмової згоди всіх вкладників фонду з якими укладені пенсійні контракти за пенсійною схемою, яка змінюється.

Сума пенсійних коштів, що належить кожному учаснику Фонду, визначається множенням кількості одиниць пенсійних активів Відкритого пенсійного фонду "НІКА", облікованих на індивідуальному пенсійному рахунку його учасника, на чисту вартість одиниці пенсійних активів Фонду та відображається на індивідуальному пенсійному рахунку учасника Фонду. Сума пенсійних коштів усіх учасників пенсійного Фонду дорівнює чистій вартості активів Фонду. Чиста вартість активів Фонду, кількість одиниць його пенсійних активів та чиста вартість одиниці пенсійних активів Фонду визначаються кожного робочого дня.

Звіт про наявні чисті активи, призначені для виплат, грн.

Звіт про зміни в чистих активах, наявних для виплат, грн.

Працедавцями Фонду є ПАТ "БАНК КАМБІО", ТОВ "КАРПАТИГАЗ". Фонд здійснює недержавне пенсійне забезпечення персоналу цих товариств, що є вкладниками на користь своїх працівників. Станом на звітну дату внески на користь працівників до Фонду не здійснювались. Вкладники Фонду припинили перерахування пенсійних внесків. Учасники Фонду Учасником Відкритого недержавного пенсійного фонду "НІКА" може бути будь-яка фізична особа: громадянин України, іноземний громадянин чи особи без громадянства незалежно від місця і характеру роботи. Учасником фонду визнається фізична особа, на користь якої сплачуються пенсійні внески до Фонду і яка має право або набуде право на одержання пенсійних виплат з фонду. Кількість учасників на кінець звітного періоду становить 2354 особи.

Учасники фонду роблять внески до фонду на добровільних умовах на підставі пенсійного контракту.

Протягом звітного періоду внесків від роботодавців та учасників не було.

   Фонд здійснює одноразові та періодичні пенсійні виплати відповідно до статей 60-65 Закону України " Про недержавне пенсійне забезпечення".

   Відповідно до законодавства, Фонд може здійснювати такі види пенсійних виплат:

- пенсія на визначений строк;

- одноразова пенсійна виплата.

   Підставою для отримання пенсії на визначений строк є досягнення пенсійного віку, дату настання якого визначено в заяві учасника Фонду. Пенсійний вік, що визначається учасником Фонду, може бути меншим від пенсійного віку, який дає право на пенсію за загальнообов'язковим державним пенсійним страхуванням, але не більш ніж на 10 років, якщо інше не визначено законом. Пенсійний вік, визначається учасником Фонду, може бути більшим від пенсійного віку, який надає право на пенсію за загальнообов'язковим державним пенсійним страхуванням.

Враховуючи добровільний порядок накопичення, пенсійна програма участі у Фонді  може бути припинена по ініціативі вкладника у будь-який момент часу. При цьому працівники такого працедавця можуть залишатися учасниками Фонду, та, за бажанням, укласти пенсійні контракти на свою користь та самостійно продовжувати пенсійне накопичення.

Пенсійна схема може бути анульована або змінена у разі відсутності укладених пенсійних контрактів, або замінена на іншу у разі письмової згоди всіх вкладників фонду з якими укладені пенсійні контракти за пенсійною схемою, яка змінюється.

Опис операційного середовища та економічної ситуації

24 лютого 2022 року Російська Федерація здійснила повномасштабне військове вторгнення в Україну, внаслідок чого на території держави було введено воєнний стан, який продовжується і на сьогодні.

Станом на дату складання звітності у кількох регіонах України, зокрема навколо великих міст, тривають активні бойові дії та збройний конфлікт. Це призвело до суттєвих змін в економічному, соціальному та операційному середовищі країни, зокрема до зростання макроекономічної невизначеності, інфляційних ризиків, коливань валютного курсу, обмежень на окремі види інвестиційної діяльності та логістичних труднощів.

Діяльність Фонду у цих умовах зазнала значних трансформацій. Було впроваджено додаткові заходи щодо забезпечення безперервності бізнес-процесів, посилено контроль за кібербезпекою, оптимізовано роботу з віддаленим доступом та забезпечено захист інформації учасників.

Попри зовнішні виклики, працівники компаній, що обслуговують Фонд (адміністратор, компанія з управління активами, зберігач тощо), продовжують виконувати свої обов'язки в звичайному операційному режимі. Основні бізнес-процеси - прийом пенсійних внесків, ведення персоніфікованого обліку, розрахунок та здійснення пенсійних виплат, інвестиційне управління активами - не були зупинені та функціонують безперервно.

Фонд та обслуговуючі компанії вживають всіх необхідних заходів для дотримання вимог законодавства України, зокрема Закону України "Про недержавне пенсійне забезпечення", рішень Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку (НКЦПФР), а також нормативних актів, прийнятих під час воєнного стану. Зокрема, забезпечується своєчасне розкриття інформації учасникам, виконання регуляторних вимог щодо інвестиційної діяльності та підтримка стабільності пенсійних накопичень.

КУА продовжує моніторити ризики, пов'язані з воєнними діями, та вживати заходів для їх мінімізації, у тому числі шляхом диверсифікації інвестиційного портфеля та використання дозволених державою інструментів (зокрема, військових облігацій внутрішньої державної позики).

Основні припущення, оцінки та судження

Під час підготовки фінансової звітності Фонд здійснює оцінки та припущення, які мають вплив на елементи фінансової звітності, ґрунтуючись на МСФЗ, МСБО та тлумаченнях, розроблених Комітетом з тлумачень міжнародної фінансової звітності. Оцінки та судження базуються на попередньому досвіді та інших факторах, що за існуючих обставин вважаються обґрунтованими і за результатами яких приймаються судження щодо балансової вартості активів та зобов'язань.

Хоча ці розрахунки базуються на наявній у керівництва Фонду інформації про поточні події, фактичні результати можуть зрештою відрізнятися від цих розрахунків. Області, де такі судження є особливо важливими, області, що характеризуються високим рівнем складності, та області, у яких припущення й розрахунки мають велике значення для підготовки фінансової звітності за МСФЗ, наведені нижче.

Судження щодо операцій, подій або умов за відсутності конкретних МСФЗ

Якщо немає МСФЗ, який конкретно застосовується до операції, іншої події або умови, застосовуються судження під час розроблення та застосування облікової політики, щоб інформація була доречною для потреб користувачів для прийняття економічних рішень та достовірною, у тому значенні, що фінансова звітність:

- подає достовірно фінансовий стан, фінансові результати діяльності та грошові потоки Фонду;

- відображає економічну сутність операцій, інших подій або умов, а не лише юридичну форму;

- є нейтральною, тобто вільною від упереджень;

- є повною в усіх суттєвих аспектах.

Під час формування судження враховується прийнятність наведених далі джерел у низхідному порядку:

а) вимоги в МСФЗ, де ідеться про подібні та пов'язані з ними питання;

б) визначення, критерії визнання та концепції оцінки активів, зобов'язань, доходів та витрат у Концептуальній основі фінансової звітності.

Під час формування судження враховуються крайні положення інших органів, що розробляють та затверджують стандарти, які застосовують подібну концептуальну основу для розроблення стандартів, іншу професійну літературу з обліку та прийняті галузеві практики, тією мірою, якою вони не суперечать вищезазначеним джерелам.

Судження щодо справедливої вартості активів Фонду

Справедлива вартість інвестицій, що активно обертаються на організованих фінансових ринках, розраховується на основі поточної ринкової вартості на момент закриття торгів на звітну дату. В інших випадках оцінка справедливої вартості ґрунтується на судженнях щодо передбачуваних майбутніх грошових потоків, існуючої економічної ситуації, ризиків, властивих різним фінансовим інструментам, та інших факторів.

Для оцінки статей, включених до фінансової звітності Фонду, було використано валюту первинного економічного середовища, у якому працює Фонд (функціональна валюта). Нею є українська гривня. Основні курси обміну, що використовувалися для перерахунку сум в іноземній валюті, були такими:

Однак, слід зазначити, що переоцінка активів в іноземній валюти здійснювалась щоденно по курсах Національного банку України, що діяли на відповідний день у звітному періоді.

Судження щодо змін справедливої вартості фінансових активів

Управлінський персонал КУА вважає, що облікові оцінки та припущення, які мають стосунок до оцінки фінансових інструментів, де ринкові котирування не доступні, є ключовим джерелом невизначеності оцінок, тому що: (а) вони з високим ступенем ймовірності зазнають змін з плином часу, оскільки оцінки базуються на припущеннях керівництва щодо відсоткових ставок, волатильності, змін валютних курсів, показників кредитоспроможності контрагентів, коригувань під час оцінки інструментів, а також специфічних особливостей операцій; та (б) вплив зміни в оцінках на активи, відображені в звіті про фінансовий стан, а також на доходи (витрати) може бути значним.

Використання різних маркетингових припущень та/або методів оцінки також може мати значний вплив на передбачувану справедливу вартість.

Судження щодо очікуваних термінів утримування фінансових інструментів

Управлінський персонал КУА застосовує професійне судження щодо термінів утримання фінансових інструментів, що входять до складу пенсійних активів. Професійне судження за цим питанням ґрунтується на оцінці ризиків фінансового інструменту, його прибутковості й динаміці та інших факторах. Проте існують невизначеності, які можуть бути пов'язані з призупиненням обігу цінних паперів, що не є підконтрольним фактором і може суттєво вплинути на оцінку фінансових інструментів.

Використання ставок дисконтування

Фонд не має у своїх активах інструментів, до яких  може застосовуватись дисконтування. Всі депозити розміщені відповідно до ринкових умов, тому оцінюються за справедливою вартістю (по номіналу). Дебіторська заборгованість Фонду класифікується як короткострокова,  оцінюється за справедливою вартістю (по номіналу).

Але, при визначенні справедливої оцінки фінансових інструментів, наприклад, облігацій, емітованих Міністерством фінансів України, для кожного окремого інструмента можуть використовуватись індивідуальні ставки дисконтування в залежності від терміну погашення та доходності окремого фінансового інструменту.

Судження щодо виявлення ознак знецінення активів Фонду

Кошти, розміщені на рахунках в комерційних банках, що знаходяться в стадії ліквідації, відображаються в балансі за нульовою вартістю. Кошти, розміщені на рахунках в комерційних банках, які не виконують своїх зобов'язань протягом місяця, відображаються в балансі за справедливою вартістю, яка є нижчою за номінальну. Значне й тривале зниження справедливої вартості акції банку є свідченням того, що такий фінансовий інструмент знецінений, а це призвело до винесення судження щодо його знецінення до нульової вартості.

На кожну звітну дату управлінський персонал КУА проводить аналіз фінансових активів на предмет наявності ознак їх знецінення. Збиток від знецінення визнається на основі власного професійного судження управлінського персоналу за наявності об'єктивних даних, що свідчать про зменшення передбачуваних майбутніх грошових потоків за даним активом у результаті однієї або кількох подій, що відбулися після визнання фінансового активу.

Грошові кошти		На кінець звітного періоду, тис. грн.  (30.06.2026 р.)	На початок звітного періоду, тис. грн.  (01.01.2026 р.)
Поточні рахунки в національній валюті		144	1 390
Поточні рахунки в іноземній валюті в дол. США (еквівалент по курсу НБУ)		363	356
Еквіваленти грошових коштів, тис.	USD	8	8
Всього		507	1 746

Метою складання Звіту про рух грошових коштів є надання користувачам фінансової звітності повної, правдивої та неупередженої інформації про зміни, що відбулися у грошових коштах Фонду та їх еквівалентах за звітний період.

При складанні фінансової звітності обрано спосіб складання Звіту про рух грошових коштів (за прямим методом) із застосуванням відповідної форми звіту.

У Звіті про рух грошових коштів розгорнуто наводяться суми грошових надходжень та грошових виплат, що виникають в результаті операційної, інвестиційної та фінансової діяльності протягом звітного періоду. Якщо рух грошових коштів у результаті однієї операції включає суми, які належать до різних видів діяльності, то ці суми у звіті наводяться Фондом окремо у складі статей щодо відповідних видів діяльності.

Представлення грошових потоків від операційної діяльності здійснюється із застосуванням прямого методу, згідно з яким розкривається інформація про основні класи надходжень чи виплат грошових коштів. Інформація про основні види грошових надходжень та грошових виплат формується на підставі облікових записів Фонду.

Фонд не має умовних активів і зобов'язань, а також і невизнаних контрактних зобов'язань.

Оцінка боргових цінних паперів

Відповідно до Закону України "Про недержавне пенсійне забезпечення" до складу активів пенсійного фонду до боргових цінних паперах належать облігації підприємств, облігації внутрішньої державної позики.

Первісна оцінка боргових цінних паперів як фінансових активів здійснюється за справедливою вартістю, яка зазвичай дорівнює ціні операції, у ході якої був отриманий актив. Проте, якщо існують свідчення, що ціна операції (придбання) не відповідає справедливій вартості боргових цінних паперів, які придбаваються, визнається прибуток (збиток) при первісному визнанні.

Подальша оцінка боргових цінних паперів здійснюється за справедливою вартістю. Ринкова вартість належних Фонду боргових цінних паперів оцінюється за офіційним біржовим курсом організатора торгів на дату оцінки. Якщо боргові цінні папери мають обіг більш як на одному організаторі торгівлі, під час розрахунку вартості активів такі інструменти оцінюються за курсом на основному ринку для цього боргового цінного паперу або, за відсутності основного ринку, на найсприятливішому ринку для нього. За умови відсутності свідчень на користь протилежного положення ринок, на якому Фонд зазвичай здійснює операцію продажу активу, приймається за основний або, за відсутності основного ринку, за найсприятливіший ринок.

Ринкова вартість боргових цінних паперів, що не мають обігу на організованому ринку або щодо яких організатори торгів не встановили біржовий курс, оцінюється на підставі інформації про котирування аналогічних боргових цінних паперів. Аналогічними вважаються цінні папери, які, як мінімум, мають такий самий кредитний рейтинг. Якщо спостерігається відхилення параметрів аналогічних боргових цінних паперів від параметрів цінного паперу, що оцінюється, проводяться коригування, які враховують ці відмінності. У разі зміни справедливої вартості боргових цінних паперів, що мають місце на звітну дату, такі зміни визнаються у прибутку (збитку) звітного періоду.

Деталізована інформація щодо боргових інструментів Фонду наведена у Примітці 880000 "Додаткова інформація".

	Поточний звітний період, тис. грн.		Порівняльний звітний період, тис. грн.
	За квартал	Наростаючим підсумком з початку року	За квартал	Наростаючим підсумком з початку року
	01.04.2026 - 30.06.2026	1 півріччя 2026	01.04.2025 - 30.06.2025	1 півріччя 2025
Послуги з адміністрування	(84)	(166)	(81)	(162)
Послуги з управління активами	(56)	(111)	(54)	(108)
Послуги зберігача	(23)	(47)	(23)	(45)
Послуги за проведення планових аудиторських перевірок	0	(91)	0	(75)
Послуги інвестиційної фірми	0	0	0	(1)
Інформаційні послуги	0	0	0	0
Загальна сума адміністративних витрат:	(163)	(415)	(158)	(391)

Фонд не має найманих працівників та не здійснює видатків на персонал.

	Поточний звітний період, тис. грн.		Порівняльний звітний період, тис. грн.
	За квартал	Наростаючим підсумком з початку року	За квартал	Наростаючим підсумком з початку року
	01.04.2026 - 30.06.2026	1 півріччя 2026	01.04.2025 - 30.06.2025	1 півріччя 2025
Нарахований купонний дохід по облігаціях підприємств, емітентами яких є резиденти України	109	218	113	228
Нарахований купонний дохід по МФУ ОВДП	246	246	457	494
Загальна сума фінансових доходів:	355	464	570	722

Деталізована інформація щодо акцій українських емітентів Фонду наведена у Примітці 880000 "Додаткова інформація"

Інші витрати в Звіті про сукупний дохід, прибуток або збиток

Інші доходи в Звіті про сукупний дохід, прибуток або збиток

Звіт про сукупний дохід, прибуток або збиток, за фукцією витрат

На вимогу п. 18 МСБО 24 "Розкриття інформації про пов'язані сторони" якщо суб'єкт господарювання здійснював операції з пов'язаними сторонами протягом періодів, що охоплюються фінансовою звітністю, він повинен розкрити інформацію про характер відносин з пов'язаними сторонами, а також інформацію про такі здійснені операції та залишки заборгованості, в тому числі зобов'язання, яку потребують користувачі для розуміння потенційного впливу цих відносин на фінансову звітність.

Протягом звітного періоду пов'язаними особами Фонду, які могли вплинути на діяльність Фонду, були:
Засновник Фонду, члени ради Фонду, компанії, що здійснюють обслуговування Фонду (Адміністратор Фонду, Компанія з управління активами та Банк-Зберігач).

Операції з обслуговуючими компаніями регламентовані Законом України "Про недержавне пенсійне забезпечення" та відповідними договорами. Будь-які операції, не передбачені Законом та договором, проводити між Фондом та його обслуговуючими компаніями заборонено.

Операцій між Фондом та членами ради Фонду та/або Засновником Фонду у звітному періоді не було.  

Податкова кредиторська заборгованість	На кінець звітного періоду, тис. грн. (30.06.2026 р.)	На початок звітного періоду, тис. грн. (01.01.2026 р.)
Заборгованість по сплаті податку на нерухоме майно	1	1
Всього	1	1

Торговельна кредиторська заборгованість	На кінець звітного періоду, тис. грн.  (30.06.2026 р.)	На початок звітного періоду, тис. грн.  (01.01.2026 р.)
Кредиторська заборгованість за послуги обслуговуючих Фонд компаній	53	55
Всього	53	55

Деталізована інформація щодо дебіторської заборгованості Фонду наведена у Примітці 880000 "Додаткова інформація"

ВІДКРИТИЙ НЕДЕРЖАВНИЙ ПЕНСІЙНИЙ ФОНД "НІКА"

ВІДКРИТИЙ НЕДЕРЖАВНИЙ ПЕНСІЙНИЙ ФОНД "НІКА" є юридичною особою з моменту державної реєстрації. Фонд був створений рішенням засновників Фонду.

Дата державної реєстрації Фонду як юридичної особи - 18.05.2006 року, запис в ЄДР № 10701020000019898.

Ідентифікаційний код юридичної особи (Фонду): 34414060

Місцезнаходження Ради Фонду: 36023, Полтавська обл., м. Полтава, вул Колективна, буд. 10 Україна.

Вид Фонду - відкритий, тобто це недержавний пенсійний фонд, засновниками та вкладниками якого можуть бути будь-які юридичні особи (крім тих, діяльність яких фінансується за рахунок державного бюджету України чи місцевих бюджетів.

Фонд має самостійний баланс, рахунки у зберігача, печатку зі своїм найменуванням, кутовий та інші штампи, фірмові бланки, власну символіку, може мати інші реквізити, які не заборонені законодавством України.

Фонд включено до  реєстру недержавних пенсійних фондів, відповідно до розділу V Порядку ведення реєстрів учасників ринків капіталу та організованих товарних ринків, затвердженого рішенням НКЦПФР від 26 серпня 2021 року №700.

Фонд включено до Реєстру неприбуткових установ та організацій на підставі Рішення Головного управління ДПС у Полтавській області, Державної податкової інспекції у м. Полтаві № 1916014600141, дата прийняття рішення - 05.06.2019 року, ознака неприбутковості та дата присвоєння: 0037 - пенсійні фонди, 05.06.2019 р.

НЕДЕРЖАВНИЙ ПЕНСІЙНИЙ ФОНД

Україна

вул. Колективна, буд. 10, Шевченківський р-н, м. ПОЛТАВА, ПОЛТАВСЬКА обл., 36023, Україна

вул. Колективна, буд. 10, Шевченківський р-н, м. ПОЛТАВА, ПОЛТАВСЬКА обл., 36023, Україна

Фонд функціонує та провадить діяльність виключно з метою накопичення пенсійних внесків на користь фізичних осіб - учасників пенсійного Фонду з подальшим управлінням пенсійними активами, а також здійснює додаткові до загальнообов'язкового державного пенсійного страхування пенсійні виплати учасникам Фонду у порядку, визначеному цим статутом, внутрішніми документами Фонду, відповідними угодами, законодавством України (надалі - законодавство), нормативно-правовими актами компетентних державних органів (надалі - нормативно-правові акти).

Предметом діяльності Фонду є сукупність організаційних, юридичних та інших передбачених чинним законодавством України дій, спрямованих на здійснення недержавного пенсійного забезпечення учасників Фонду з метою отримання ними додаткових до загальнообов'язкового державного пенсійного страхування пенсійних виплат.

Основний вид діяльності: 65.30 Недержавне пенсійне забезпечення

Органи управління Фонду

Органами управління Відкритого недержавного пенсійного фонду "НІКА" є Збори засновників та Рада фонду. Створення інших органів управління Фонду заборонено.

Рада Фонду утворюється у кількості не менше 5 осіб. Кількість представників, яких кожен із засновників фонду має право делегувати до Ради Фонду, визначається за рішенням Зборів засновників.

Засідання Ради Фонду відбувається не рідше одного разу на квартал.

Створення інших органів управління Фонду заборонено.

Фінансові установи, що обслуговують Фонд:Фінансові установи, що обслуговують Фонд:

Адміністратор Фонду - ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ВСЕУКРАЇНСЬКИЙ АДМІНІСТРАТОР ПЕНСІЙНИХ ФОНДІВ" (ідентифікаційний код за ЄДРПОУ 32800088, надалі Адміністратор)

Адміністратор виконує свої обов'язки на підставі договору про адміністрування пенсійного фонду № 00000124КА від 05.06.2024 року . Ліцензія на провадження професійної діяльності на ринках капіталу - діяльності з адміністрування недержавних пенсійних фондів, серія АБ № 115963 від 18 березня 2007 року, видана відповідно до рішення Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг про видачу ліцензії № 151 від 11.12.2007. Термін дії ліцензії: з 13.12.2007 - безстроковий.

Місцезнаходження нового Адміністратора Фонду: вул. Білоруська, 23, літ. "А", м. Київ, 04119, Україна, контактний номер телефону +38 (044) 207-02-97.

Компанія з управління активами Фонду - ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ "ОПІКА-КАПІТАЛ" (ідентифікаційний код за ЄДРПОУ 33804530, надалі - Компанія з управління активами.)

Компанія з управління активами виконує свої обов'язки на підставі Договору № 01/21/НПФ про управління активами недержавного пенсійного фонду від 28.01.2021 року. Ліцензія на провадження професійної діяльності на ринках капіталу - діяльності з управління активами інституційних інвесторів (діяльність з управління активами), серії РІП № 000385. Ліцензія видана Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку, дата та номер рішення про видачу ліцензії: 30.05.2017 р. № 385, строк дії ліцензії - безстроково.

Місцезнаходження Компанії з управління активами Фонду: вул. Колективна, буд. 10, м. Полтава, Полтавська обл., 36019, Україна, контактний номер телефону +38 (044) 257-05-32.

Банк - Зберігач Фонду - АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "БАНК КД" (ідентифікаційний код за ЄДРПОУ 21665382, надалі - "Банк-Зберігач", АТ "БАНК КД").

Банк-Зберігач виконує свої обов'язки на підставі Договору № 1/2021-ВНПФ про обслуговування недержавного пенсійного фонду зберігачем від 30.06.2021 р. Ліцензія на провадження професійної діяльності на ринках капіталу - депозитарної діяльності, а саме діяльності із зберігання активів пенсійних фондів, серії АЕ № 263459, видана НАЦІОНАЛЬНОЮ КОМІСІЄЮ З ЦІННИХ ПАПЕРІВ ТА ФОНДОВОГО РИНКУ 01.10.2013 р., дата прийняття та номер рішення про видачу ліцензії: 01.10.2013 р. № 2145. Строк дії ліцензії: з 12.10.2013 р. необмежений.

Місцезнаходження Банка - Зберігача Фонду: вул. Борисоглібська, буд. 5, ЛІТЕРА "А", м. Київ, 04070, Україна, контактний номер телефону +380 (44) 593-10-20.

У звітному періоді змін компаній, що обслуговують Фонд, не відбувалось.

Підготовлена фінансова звітність чітко та без будь-яких застережень відповідає всім вимогам чинних МСФЗ з врахуванням змін, внесених РМСБО станом на 01 січня 2026 року, дотримання яких забезпечує достовірне подання інформації в фінансовій звітності, а саме, доречної, достовірної, зіставної та зрозумілої інформації.

Ця фінансова звітність підготовлена із застосуванням припущення про подальше безперервне функціонування Фонду і не містить будь-яких коригувань, які стосуються можливості відшкодування та класифікації відображення сум активів або сум та класифікації зобов'язань, які могли б знадобиться, якби Фонд був не здатний продовжувати свою діяльність на безперервній основі.

Під час оцінки доречності застосування такого припущення, станом на дату балансу були враховані: фінансовий стан Фонду, існуючі наміри управлінського персоналу обслуговуючих компаній, чинна нормативно-правова база, яка регулює діяльність Фонду тощо. Проте, 24 лютого 2022 року Російська Федерація розпочала збройну агресію на території України, було введено воєнний стан. Фонд оцінив вплив цих наслідків на припущення про безперервність діяльності, враховуючи прийняті заходи щодо збереження активів, утримання персоналу обслуговуючих компаній, доступ до накопичених пенсійних активів, прийшов до висновку, що застосування принципу безперервності діяльності може бути прийнятне. Разом з тим, триваюча військова агресія, створює ризик суттєвої невизначеності стосовно майбутніх подій та умов, які можуть поставити під значний сумнів здатність Фонду продовжувати свою діяльність на безперервній основі в майбутньому. Характер таких подій та можливі наслідки наразі оцінити не можливо.

Проміжна фінансова звітність була підготовлена відповідно до МСБО 34 “Проміжна фінансова звітність”, відповідно, вона не включає всю інформацію, що вимагають Міжнародні стандарти фінансової звітності (“МСФЗ”), випущені Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (“РМСБО”). Дана проміжна фінансова інформація має розглядатися сукупно з річною фінансовою звітністю Фонду станом на 31 грудня 2025 року та за рік, що закінчився цією датою. При формуванні проміжної фінансової звітності Фонд керувався також вимогами національних законодавчих та нормативних актів щодо організації і ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, які не суперечать вимогам МСФЗ.

За участю Фонду на розгляді суду перебувала цивільна справа № 752/26536/19. Позов було подано Демчуком Валентином Олександровичем, Демчук Тетяною Олександрівною та Березюк Тетяною Василівною до низки відповідачів, у тому числі до Фонду, про визнання недійсними розпорядження, наказів, свідоцтв про право власності, скасування їх державної реєстрації та повернення майна у спільну власність квартиронаймачам. Серед майнових об’єктів, право власності на які оскаржували позивачі, Фонду належить на праві спільної часткової власності 75/100 частки гаражного боксу з підсобним приміщенням № 21 (площа 53,9 кв. м) за адресою: м. Київ, вул. Саксаганського, 38-Б, № 21, набуте на підставі договору купівлі-продажу від 27.12.2018 року, посвідченого приватним нотаріусом Київського міського нотаріального округу Зимою Н. Ф. та зареєстрованого в реєстрі за № 3238. 16 червня 2026 року Київський апеляційний суд задовольнив апеляційні скарги учасників справи (зокрема ТОВ «Метінвест Холдинг», ТОВ «НВФ «Реле», ВІДКРИТОГО НЕДЕРЖАВНОГО ПЕНСІЙНОГО ФОНДУ "НІКА", Маленка Р.І. та Виконавчого органу Київської міської ради). Суд скасував рішення Голосіївського районного суду міста Києва від 22 вересня 2025 року та ухвалив нове рішення, яким повністю відмовив Демчуку В.О., Демчук Т.О. та Березюк Т.В. у задоволенні позову до ТОВ «НВФ «Реле», виконавчого органу Київської міської ради, Середи І.О., Маленка Р.І., ТОВ «МХ Консалтинг», ВІДКРИТОГО НЕДЕРЖАВНОГО ПЕНСІЙНОГО ФОНДУ "НІКА", ТОВ «Метінвест Холдинг» (за участю третьої особи ОСББ «Дім-2») про визнання недійсними розпорядження, наказів, свідоцтв про право власності, скасування їх реєстрації та повернення майна у спільну власність квартиронаймачам. Станом на звітну дату судові провадження за участю Фонду відсутні.

Значних подій та операцій відносно виправлення помилок попередніх періодів не було.

Значних подій та операцій з пов'язаними сторонами протягом проміжного звітного періоду не було. Змін у складі пов'язаних сторін порівняно з 31 грудня 2025 року не було.

Значних подій та операцій щодо змінення класифікації фінансових активів в результаті зміни значення або використання даних активів не було.

Облікова політика та методи обчислення, застосовані при складанні цієї проміжної звітності, є тотожними тим, що використовувалися при підготовці останньої річної фінансової звітності. Зміни, пов'язані з прийняттям нових або переглянутих стандартів МСФЗ, які набрали чинності з 1 січня поточного року, не чинили суттєвого впливу на фінансовий стан чи результати діяльності Фонду.

Після закінчення проміжного звітного періоду і до дати затвердження цієї проміжної фінансової звітності до випуску не відбулося жодних подій, які б мали суттєвий вплив на фінансовий стан чи результати діяльності Фонду та не були відображені у цій звітності.

Підготовлена проміжна фінансова звітність чітко та без будь-яких застережень відповідає всім вимогам чинних МСФЗ з врахуванням змін, внесених РМСБО станом на 01 січня 2026 року, дотримання яких забезпечує достовірне подання інформації у фінансовій звітності, а саме, доречної, достовірної, зіставної та зрозумілої інформації.

У поточному проміжному періоді були відсутні зміни в характері та сумах оцінок, які мають суттєвий вплив на показники фінансової звітності Фонду.

Фонд вважає, що не існувало подій після звітної дати, які необхідно розкривати в даній примітці.

Фонд визнає, що майбутній розвиток військових дій та їх тривалість є єдиним джерелом суттєвої невизначеності, яке може викликати значні сумніви щодо здатності Фонду продовжувати свою діяльність, і тому продовжує вживати заходів для мінімізації впливу таких подій на Фонду.

Ця фінансова звітність не містить будь-яких коригувань у зв'язку з подіями, які сталися після звітного періоду.

Випуск проміжної фінансової звітності Фонду за 1 півріччя 2026 р. було затверджено на засіданні Ради Фонду 29 липня 2026 року (ПРОТОКОЛ № 02-26-НК).

2026-07-29

Пенсійні кошти є сумою грошових зобов'язань Фонду перед його учасниками відповідно до статті 1 Закону України "Про недержавне пенсійне забезпечення" та визнаються як фінансові зобов'язання відповідно до МСБО № 39 "Фінансові інструменти: визнання та оцінка". За своєю суттю, і відповідно до порядку відображення у фінансовій звітності, пенсійні кошти є фінансовими зобов'язаннями, що носять довгостроковий характер. Подальша оцінка поточних зобов'язань перед учасниками Фонду здійснюється за їх первісною вартістю, що була визначена на момент виникнення таких зобов'язань внаслідок реалізації учасниками Фонду своїх прав щодо отримання пенсійних виплат або переведення належних ним коштів до іншої установи недержавного пенсійного забезпечення згідно із Законом. Подальша оцінка довгострокових зобов'язань перед учасниками Фонду здійснюється за справедливою вартістю, яка визначається відповідно до ст.51 Закону та дорівнює Чистій вартості активів недержавного пенсійного фонду.

Інвестиційна нерухомість	На кінець поточного звітного періоду, тис. грн. (30.06.2026 р.)	На початок поточного звітного періоду, тис. грн. (01.01.2026 р.)
75/100 часток гаражного боксу з підсобним приміщенням №21 за адресою: м. Київ, вул. Саксаганського, 38-Б, №21	738	738
17/100 частин нежилого приміщення в частині - службове (в літ. А) за адресою: м. Київ, вул. Велика Житомирська, буд. 24-Б	754	754
Всього	1 492	1 492

Для оцінки статей, включених до фінансової звітності Фонду, було використано валюту первинного економічного середовища, у якому працює Фонд (функціональна валюта). Нею є українська гривня.

Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України – гривня.

Слід зазначити, що переоцінка активів в іноземній валюти здійснювалась щоденно по курсах Національного банку України, що діяли на відповідний день у звітному періоді.

Інвестиційний портфель станом на 30.06.2026.